Страховые взносы в 2019 году: изменения, свежие новости


Взносы ИП за себя в 2018 году
  • На сколько увеличится пенсия в 2019 году у неработающих пенсионеров
  • Как рассчитать прибавку к пенсии неработающему пенсионеру в 2019 году
  • Налог 20 процентов с 1 января 2019 года

  • Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году


    В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:


    • начислений в пользу физических лиц ;

    • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;

    • тарифов страховых взносов.


    Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

    В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

    Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.


    Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)


    Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:


    • 20% в Пенсионный фонд

    • 2,9% в Фонд социального страхования

    • 5,1% в Фонд медицинского страхования





    Фонд

    Предельный размер базы для расчета страховых взносов

    Ставка


























    ПФР
    до предельной базы 1 150 000 рублей


    22%


    свыше предельной базы 1 150 000 рублей


    10%

    ФФОМС
    Без предельной базы


    5,1%

    ФСС
    до предельной базы 865 000 рублей


    2,9%


    свыше предельной базы 865 000 рублей


    0%




    Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)


    Большинство упрощенцев с нового года перейдут на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. Нагрузка по взносам возрастет в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».

    Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам


    В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Например:


    • участники особых экономических зон

    • российские организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий



    • плательщики ЕНВД – аптеки и ИП с лицензией на ведение фармацевтической деятельности

    • некоммерческий организации (за исключение ГУПов и МУПов)

    • благотворительные организации на УСН

    • компании и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

    • компании и ИП, являющиеся резидентами свободного порта Владивосток


    Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)





    Категория плательщика

    Пониженные (льготные) страховые взносы, %































































    Пенсионный фондФонд социального страхованияФФОМС

    20%


    0%


    0%

    Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)






    Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)

    IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).


    8%


    2%


    4%

    Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)

    Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)

    Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)


    0


    0


    0

    Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)


    14


    0


    0

    Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
    6%


    1,5%


    0,1%

    Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

    Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)




    Заметим, что до 2019 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 – 2020 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2019 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.

    Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников


    В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ.




    Условия труда

    Дополнительная ставка по страховым взносам








































    КлассПодклассСтавка
    Опасный
    4


    8%

    Вредный
    185.200.213.43
    3,4


    7%


    3,3


    6%


    3,2


    4%


    3,1


    2%

    Допустимый
    2


    0%

    Оптимальный
    1


    0%


    Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна:


    • 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

    • 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ


    Ставки взносов для ИП за себя





    Фонд

    Ставка















    В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года29 354 руб.
    В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года6 884 руб.
    В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года1% (но не более 234 832 руб. — первый платеж в ПФР)



    Источник

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: